cara menghitung umur piutang, wesel diskonto, HPP metode FIFO, Bank Reconciliation, Rekonsiliasi HPP
Soal dan jawaban Akuntansi lanjutan
Oleh Khoirul anam
A.
PT. Pandawa Lima menyimpan sebagian uang rupiah pada rekening
giro Bank BNI Cabang Bintaro Jakarta.
Pada tanggal 31 Mei 2019, Saldo menurut PT. Pandawa Lima sejumlah Rp 16.700.000, sedangkan Saldo menurut Bank BNI pada tanggal
31 Mei 2019 Sejumlah Rp 6.750.000. Setelah dihitung secara
teliti, perbedaan tersebut disebabkan oleh :
1.
Setoran tanggal 25 Mei 2019 sejumlah Rp 6.500.000 belum dicatat oleh Bank BNI
2.
Setoran tanggal 29 Mei 2019 sejumlah Rp 8.500.000 juga
belum dicatat oleh Bank BNI.
Sejumlah cek yang sudah
dikeluarkan oleh PT. Pandawa Lima belum
diuangkan oleh pemegang cek sebagai berikut :
3.
Cek No AC0221 sejumlah Rp
1.500.000
4.
Cek No AC0225 sejumlah Rp
2.300.000
5.
Cek No AC0230 sejumlah Rp 1.000.000
6.
Cek No AC0235 sejumlah Rp 1.200.000
7.
Jasa giro dari Bank BNI
untuk PT. Pandawa bulan Mei 2019 sejumlah Rp 250.000,- belum
dicatat.
8.
Jasa giro yaitu PPh
sejumlah 20 % dari jasa giro
9.
Biaya Administrasi bank
sejumlah Rp 100.000
10. Penolakan cek
sejumlah Rp 1.050.000
Susun
data tersebut dalam Formulir Bank Reconciliation yang tersedia !
- Daftar
Umur Piutang (Aging Account Receivable Trial Balance) ( Bobot = 25 )
No. |
Nama Rekanan |
Jumlah Tagihan |
Tanggal Jatuh Tempo |
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. |
Tn. Amarullah Tn. Burhanuddin Ny. Chandrahanum Tn. Dedy Deras Putra Pratama Mr. Emil Budiman Mr. Rahmat Kusuma Mr. Kelana Jaya Mr. Tn, Takahashi Ny. Wulandari Nn. Winidiani Tn. Dorojatun Tn. Zainal Abidin |
Rp. 20.000.000,-- Rp. 10.000.000,-- Rp.
5.000.000,-- Rp. 15.000.000,-- Rp.10.000.000,-- Rp. 5.000.000,-- Rp. 2.500.000,-- Rp. 7.500.000,-- Rp. 10.000.000,-- Rp. 15.000.000,-- Rp. 5.000.000.— Rp. 10.000.000,-- Rp. 5.000.000 ,-- |
30 November 2019 31 Oktober
2019 10 Januari
2020 5 November 2019 15 November 2019 5 Januari
2020 30 September 2019 15 Oktober 2019 10 Januari 2020 20 Desember 2019 10 November 2019 15 Januari 2020 30 November 2019 |
Tugas Anda :
Buatlah
Daftar Umur Piutang per 31 Desember 2019
REKONSILIASI BANK BNI
PT. PANDAWA LIMA
Saldo berdasarkan Perusahaan :
........................... |
Saldo berdasarkan R/K Bank :
.............................. |
Ditambah : Mutasi Kredit |
Ditambah : Setoran yang belum dicatat oleh Bank
(Cash in transit) |
–
..................................................... |
– ..................................................... |
|
–
..................................................... |
|
–
..................................................... |
Dikurangi : Mutasi Debet |
Dikurangi : Check in transit |
– ..................................................... |
–
..................................................... |
–
..................................................... |
–
..................................................... |
–
..................................................... |
– ..................................................... |
–
..................................................... |
–
..................................................... |
Saldo setelah koreksi :
........................................ |
Saldo setelah koreksi : ........................................ |
- Wesel Didiskontokan (Bobot = 25)
PT. Arjuna pada 10 Februari 2020 mendapat
pembayaran dari pelanggan, berupa Surat Wesel dengan nilai nominal = Rp.
50.000.000,-- bunga 10 % jatuh tempo 90 hari .
Karena sesuatu hal, PT. Arjuna terdesak kebutuhan
akan sejumlah dana, untuk menutup pembayaran modal kerja. Setelah kurun waktu
40 hari Surat Wesel tersebut didiskontokan dengan tingkat bunga 15 %, dengan
pembayaran tunai.
Tugas Anda :
1. Hitung nilai tunai Diskonto !
2. Buat Jurnal
PT. Arjuna !
- Perhitungan Harga Pokok Penjualan Metode First In First Out (Bobot =
25)
Cardex
Tanggal |
Referensi |
Harga perunit |
Masuk |
Keluar |
Saldo |
31 / 3/2019 |
Inventory |
Rp. 12.000,- |
|
|
200 |
5 April 2019 |
Pembelian |
Rp. 13.000,-- |
500 |
|
700 |
10 April 2019 |
Pengeluaran |
|
|
300 |
400 |
15 April 2019 |
Pengeluaran |
|
|
200 |
200 |
20 April 2019 |
Pembelian |
Rp. 14.000,-- |
500 |
|
700 |
25 April 2019 |
Pengeluaran |
|
|
300 |
400 |
30 April 2019 |
Pengeluaran |
|
|
200 |
200 |
Lembar Kerja Harga Pokok Penjualan Metode F.I.F.O
Tgl. |
Kuan |
Harga/unit |
Jumlah |
Kuan |
Harga/unit |
Jumlah |
Kuan |
Harga/unit |
Jumlah |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total:
Buat Rekonsiliasi Harga Pokok Penjualan !
Keterangan Unit Rp.
Saldo Awal :
Pembelian :
Jumlah :
Pengeluaran/HPP :
Saldo Akhir :
=============================================================
SELAMAT BEKERJA DAN
SUKSES !!!
Jawaban
REKONSILIASI BANK
BNI
PT. PANDAWA LIMA
Saldo berdasarkan Perusahaan : Rp 16.700.000 |
Saldo berdasarkan R/K Bank : Rp 6.750.000 |
Ditambah : Mutasi Kredit |
Ditambah : Setoran yang belum dicatat oleh Bank
(Cash in transit) |
– Jasa Giro Mei 2019 Rp 250.000 |
– Setoran tanggal 25 Mei 2019 Rp 6.500.000 |
– Jasa Giro PPh Rp 50.000 |
– Setoran tanggal 29 Mei 2019 Rp 8.500.000 |
|
|
Dikurangi : Mutasi Debet |
Dikurangi : Check in transit |
– Biaya Administrasi Bank Rp 100.000 |
– Cek No AC0221 sejumlah Rp 1.500.000 |
– Penolakan Cek Rp 1.050.000 |
– Cek No AC0225 sejumlah Rp 2.300.000 |
– Koreksi kesalahan Cek Rp 100.000 |
– Cek No AC0230 sejumlah Rp 1.000.000 |
|
– Cek No AC0235 sejumlah Rp 1.200.000 |
Saldo setelah koreksi : Rp
15.750.000 |
Saldo setelah koreksi : Rp
15.750.000 |
PT.Pandawa Lima
Laporan Rekonsiliasi Bank
Periode 31 Mei 2019
Saldo menurut Bank |
|
Rp 6.750.000 |
Ditambah |
|
|
a. Setoran 25 Mei
2019 |
Rp 6.500.000 |
|
b. Setoran 29 Mei
2019 |
Rp 8.500.000 |
Rp 15.000.000 |
Dikurangi |
|
Rp 21.750.000 |
a. Cek No AC0221 |
Rp 1.500.000 |
9 |
b. Cek No AC0225 |
Rp 2.300.000 |
|
c. Cek No AC0230 |
Rp 1.000.000 |
|
d. Cek No AC0235 |
Rp 1.200.000 |
Rp 6.000.000 |
Saldo Akhir Bank |
|
Rp 15.750.000 |
|
|
|
Saldo Menurut Perusahaan |
|
Rp 16.700.000 |
Ditambah |
|
|
a. Jasa Giro Mei
2019 |
Rp 250.000 |
|
b. Jasa Giro PPh |
Rp 50.000 |
Rp 300.000 |
|
|
Rp 17.000.000 |
Dikurangi |
|
|
a. Biaya
Administrasi Bank |
Rp 100.000 |
|
b. Penolakan Cek |
Rp 1.050.000 |
|
b. Koreksi kesalahan
Cek |
Rp 100.000 |
|
|
|
Rp 1.250.000 |
Saldo yang Benar |
|
Rp 15.750.000 |
- Umur
Piutang
Nama Pelanggan |
Saldo Piutang |
Belum jatuh tempo |
Jumlah hari terlambat |
||||
1 – 30 |
31 – 60 |
61 – 90 |
90 – 180 |
180 – ¥ |
|||
Tn. Amarullah |
Rp. 20.000.000 |
|
|
Rp. 20.000.000 |
|
|
|
Tn. Burhanuddin |
Rp. 10.000.000 |
|
|
|
Rp. 10.000.000 |
|
|
Ny. Chandrahanum |
Rp. 5.000.000 |
Rp. 5.000.000 |
|
|
|
|
|
Tn. Dedy Deras |
Rp. 15.000.000 |
|
|
Rp. 15.000.000 |
|
|
|
Putra Pratama Mr. |
Rp.10.000.000 |
|
|
Rp.10.000.000 |
|
|
|
Emil Budiman Mr. |
Rp. 5.000.000 |
Rp. 5.000.000 |
|
|
|
|
|
Rahmat Kusuma Mr. |
Rp. 2.500.000 |
|
|
|
|
Rp. 2.500.000 |
|
Kelana Jaya Mr. |
Rp. 7.500.000 |
|
|
|
Rp. 7.500.000 |
|
|
Tn, Takahashi |
Rp. 10.000.000 |
Rp. 10.000.000 |
|
|
|
|
|
Ny. Wulandari |
Rp. 15.000.000 |
|
Rp. 15.000.000 |
|
|
|
|
Nn. Winidiani |
Rp. 5.000.000 |
|
|
Rp. 5.000.000 |
|
|
|
Tn. Dorojatun |
Rp. 10.000.000 |
Rp. 10.000.000 |
|
|
|
|
|
Tn. Zainal Abidin |
Rp. 5.000.000 |
|
|
Rp. 5.000.000 |
|
|
|
Jumlah |
Rp. 120.000.000 |
Rp. 30.000.000 |
Rp. 15.000.000 |
Rp. 55.000.000 |
Rp. 17.500.000 |
Rp. 2.500.000 |
0 |
Taksiran % tak tertagih |
|
2 |
10 |
20 |
30 |
40 |
50 |
Total Taksiran % tak tertagih |
Rp. 19.350.000 |
Rp. 600.000 |
Rp. 1.500.000 |
Rp. 11.000.000 |
Rp. 5.250.000 |
Rp. 1.000.000 |
0 |
Nilai Buku |
Rp. 100.650.000 |
Rp. 29.400.000 |
Rp. 13.500.000 |
Rp. 44.000.000 |
Rp. 12.250.000 |
Rp. 1.500.000 |
0 |
- Wesel
didiskontokan
|
Jurnal PT. Arjuna
10 Februari 2020 Kas………………………... Rp.50.395.834
Piutang Wesel...............................Rp.50.000.000
Pendapatan
Bunga.........................Rp.395.834
Lembar Kerja Harga Pokok
Penjualan Metode F.I.F.O
|
Diterima/Masuk |
Dikeluarkan |
Saldo |
||||||
Tgl. |
Kuan |
Harga/unit |
Jumlah |
Kuan |
Harga/unit |
Jumlah |
Kuan |
Harga/unit |
Jumlah |
31Maret 2019 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Rp. 12.000 |
Rp.2.400.000 |
5 april 2019 |
500 |
Rp.13.000 |
Rp.6.500.000 |
|
|
|
500 |
Rp.13.000 |
Rp.6.500.000 |
10 April 2019 |
|
|
|
200 |
Rp. 12.000 |
Rp.2.400.000 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Rp.13.000 |
Rp.1.300.000 |
400 |
Rp.13.000 |
Rp.5.200.000 |
|
15 April 2019 |
|
|
|
200 |
Rp.13.000 |
Rp.2.600.000 |
200 |
Rp.13.000 |
Rp.2.600.000 |
20 April 2019 |
500 |
Rp.14.000 |
Rp.7.000.000 |
|
|
|
500 |
Rp.14.000 |
Rp.7.000.000 |
25 April 2019 |
|
|
|
200 |
Rp.13.000 |
Rp.2.600.000 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Rp.14.000 |
Rp.1.400.000 |
400 |
Rp.14.000 |
Rp.5.600.000 |
|
30 April 2019 |
|
|
|
200 |
Rp.14.000 |
Rp.2.800.000 |
200 |
Rp.14.000 |
Rp.2.800.000 |
Total |
1.000 |
|
Rp.13.500.000 |
1.000 |
|
Rp.13.100.000 |
200 |
|
Rp.2.800.000 |
Total:
Buat Rekonsiliasi Harga Pokok Penjualan !
Keterangan Unit Rp.
Saldo Awal : Rp.
2.400.000
Pembelian : Rp.
13.500.000
Jumlah : Rp.
15.900.000
Pengeluaran/HPP : Rp.
13.100.000
Saldo Akhir : Rp.
2.800.000
Comments
Post a Comment